Comprendre le fonctionnement du PER

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Le Plan Épargne Retraite a été créé en 2019 par la loi PACTE pour simplifier et moderniser l'épargne retraite en France. Il remplace les anciens dispositifs comme le PERP ou le contrat Madelin en unifiant leurs avantages dans un seul produit accessible à tous. Avec plus de 11 millions de détenteurs et 119 milliards d'euros d'encours, le PER s'impose comme l'outil incontournable pour anticiper la baisse de revenus à la retraite.

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Le principe est simple : vous effectuez des versements libres ou programmés tout au long de votre vie active, et ces sommes sont investies sur différents supports financiers. À la retraite, vous récupérez votre épargne sous forme de capital en une ou plusieurs fois, de rente viagère, ou d'un mixte des deux selon vos besoins. Cette flexibilité vous permet d'adapter la sortie à votre situation personnelle et vos projets de retraité.

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L'épargne constituée sur un PER est bloquée jusqu'à votre départ à la retraite, sauf dans sept cas de déblocage anticipé. Vous pouvez notamment récupérer vos fonds pour l'achat de votre résidence principale, en cas d'invalidité, de décès du conjoint, de surendettement ou d'expiration des droits aux allocations chômage. Cette liquidité encadrée protège votre épargne longue durée tout en conservant une soupape de sécurité pour les aléas de la vie.

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L'avantage fiscal immédiat du PER

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Le principal atout du PER réside dans la déductibilité fiscale des versements volontaires. Chaque euro versé vient réduire votre revenu imposable, générant une économie d'impôt immédiate proportionnelle à votre tranche marginale d'imposition. Pour un contribuable imposé à 30 %, un versement de 5 000 € permet d'économiser 1 500 € d'impôts dès l'année suivante. Plus votre taux d'imposition est élevé, plus l'avantage fiscal est important.

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En 2025, les salariés peuvent déduire jusqu'à 37 094 € par an, calculés sur 10 % de leurs revenus professionnels de 2024, plafonnés à huit fois le PASS. Les travailleurs non salariés bénéficient de plafonds encore plus élevés, pouvant atteindre 87 135 € selon leur bénéfice imposable. Un plancher minimal de 4 637 € s'applique même pour les revenus modestes, garantissant à chacun un avantage fiscal substantiel.

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Les plafonds non utilisés au cours des trois années précédentes sont reportables, vous permettant d'optimiser votre déduction en cas de versement exceptionnel. Les couples mariés ou pacsés peuvent également mutualiser leurs plafonds pour maximiser l'avantage fiscal du foyer. Cette souplesse facilite l'adaptation de votre stratégie d'épargne selon l'évolution de vos revenus et de votre situation fiscale. Un conseiller en gestion de patrimoine vous aide à calibrer précisément vos versements.

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Construire une stratégie retraite efficace

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Anticiper le plus tôt possible est la clé d'une retraite confortable. En ouvrant un PER dès 30 ou 40 ans, même avec de petits versements mensuels, vous constituez progressivement un capital significatif grâce aux intérêts composés. Un versement de 200 € par mois pendant 30 ans, avec un rendement moyen de 4 %, génère un capital de plus de 130 000 €. Le temps est votre meilleur allié pour construire un complément de revenus substantiel.

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La gestion des supports d'investissement évolue généralement selon votre âge. En début de carrière, privilégiez les unités de compte dynamiques investies en actions pour maximiser le potentiel de rendement. À l'approche de la retraite, sécurisez progressivement votre épargne vers des fonds en euros ou des supports obligataires. Cette allocation d'actifs pilotée, souvent proposée en gestion déléguée, optimise automatiquement le couple rendement-risque selon votre horizon de placement.

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À la sortie, la fiscalité dépend de votre choix initial lors des versements. Si vous avez déduit vos versements de vos revenus, la sortie en capital sera imposée selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu après abattement de 10 %. La sortie en rente bénéficie d'une imposition partielle selon votre âge. Dans tous les cas, votre imposition de retraité sera généralement bien inférieure à celle de votre vie active, rendant l'opération globalement avantageuse. Un accompagnement personnalisé vous permet d'identifier la stratégie la plus adaptée à votre profil fiscal.

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